小规模3%→1%政策再延长?

〖壹〗、近来没有官方文件明确小规模纳税人3%减按1%政策再次延长，但根据政策导向和历史经验推测大概率会延期或出台替代优惠政策 ，最终需以官方正式文件为准。具体分析如下：政策背景与当前经济形势当前经济面临新的下行压力
，1亿多市场主体（尤其是中小微企业和个体工商户）是稳住经济基本盘的重要基础 。

〖贰〗 、小规模纳税人3%征收率减按1%的政策在2021年12月31日前有效，截至近来税务局尚未发布2022年及之后的延期文件 ，但根据政策背景和高层表态
，该政策存在延续可能性
。

〖叁〗
、小规模纳税人可放弃减按1%政策开具3%专票，但需按3%税率缴税且不影响其他业务免税；若客户坚持3%发票 ，需明确其需求并告知相关税务影响。小规模纳税人能否开具3%的专票？可以开具：小规模纳税人放弃享受减按1%的税收优惠后，仍可开具3%的专票 。

〖肆〗、法律分析：小规模征收率3%降至1%延期到今年年底
。对纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务
，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税延期到今年3月31日。免征文化事业建设费 ，延期到今年12月31日 。单价不超过500万元固定资产一次性税前扣除
，延期到2023年12月31日。

〖伍〗
、政策适用时间与范围时间范围：根据政策，小规模纳税人征收率由3%降至1%的优惠期限明确延长至2020年12月31日
。在此期间内发生的应税销售行为 ，均可适用1%的征收率。业务范围：该政策适用于小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或发生应税行为
，且原适用3%征收率的场景 。

国务院定了!这些已到期的税收优惠政策延长到2023年底!

〖壹〗 、国务院决定将部分已到期的税收优惠政策延长到2023年底，旨在通过财政金融政策联动 ，加强对小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务
，降低疫情对其负面影响，稳定就业与民生
。政策背景与目的李克强总理在4月7日国务院常务会议上强调 ，就业是民生之本
，小微企业和个体工商户是吸纳就业的“主力军 ”。

〖贰〗
、国务院决定将部分已到期的税收优惠政策延长到2023年底 。4月7日，李克强总理主持召开国务院常务会议 ，决定实行财政金融政策联动，将部分已到期的税收优惠政策进行延长
，以支持小微企业、个体工商户和农户的发展，并加强对他们的普惠金融服务
。

〖叁〗 、对其按年末贷款余额1%计提的贷款损失准备金 ，准予所得税税前扣除等部分已到期的税收优惠政策延长到2023年底。具体如下：政策联动背景：为应对全球疫情对经济和世界贸易的冲击
，国务院常务会议决定实行财政金融政策联动，延续实施普惠金融和小额贷款公司部分税收支持政策 ，以稳定外贸外资基本盘 。

〖肆〗
、国务院常务会议决定将涉及科技、就业 、创业
、医疗、教育等11项税费优惠政策延期至2023年底
，同时部分增值税优惠政策也有望继续延期
。 以下是具体优惠政策的详细介绍：已确定延期的11项税费优惠政策科技企业相关优惠 免征符合条件的科技企业孵化器 、大学科技园和众创空间孵化服务增值税。

〖伍〗
、多项原定于2019年底到期的普惠金融税收优惠政策实施期限延长至2023年12月31日，涉及金融机构、小额贷款公司 、担保机构等主体对小微企业
、个体工商户和农户的金融服务收入减免增值税及企业所得税优惠 。

餐饮类企业受疫情影响发生亏损,可以享有哪些税收优惠?

延长亏损结转年限 最长结转年限延长：餐饮类企业作为困难行业之一 ，若因疫情影响发生重大亏损
，可以享受最长结转年限从5年延长至8年的税收政策优惠
。 主营业务收入占比要求：享受此优惠的前提是，餐饮类企业的主营业务收入必须占收入总额的50%以上 ，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益。

通过上述
，可得：餐饮类企业属于困难行业的企业之一，如果因疫情影响 ，发生重大亏损 。这时候将享有延长最长结转年限的税收政策优惠。注意事项：按照规定，困难行业主营业务的收入比例必须占收入总额的50%以上
，这里的收入总额不包括不征税收入及投资收益
。

受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。具体说明如下：政策依据：财政部、国家税务总局发布的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）第四条明确 ，符合条件的困难行业企业2020年度亏损可延长结转年限至8年 。

增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额
，缓解企业资金压力
。特定服务收入免征增值税：对提供公共交通运输服务 、生活服务（如文化体育、教育医疗
、旅游娱乐等），以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入 ，免征增值税。

“年终奖”税收优惠再延两年!国常会决定延续实施三大个税政策

〖壹〗、国务院常务会议决定将全年一次性奖金单独计税政策延续至2023年底
，同时延续其他两项个税优惠政策，三项政策合计每年可减税1100亿元 。延续实施的三大个税优惠政策全年一次性奖金单独计税政策 政策内容：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得 、实施按月单独计税的政策延长至2023年底
。

〖贰〗
、举例说明：政策延续情况下：公司发放1万元年终奖 ，按照优惠政策计算
，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税 ，个人实际到手年终奖有9700元。政策不延续情况下：若政策到期后不延续
，年终奖需纳入综合所得计税 。

〖叁〗、月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议 ，决定延续实施部分个人所得税优惠政策，其中包括对年终奖税收优惠延期两年
，以及对上市公司股权激励税收优惠延期一年
。这一决定旨在减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力。